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用盡免稅額,慳稅貼士2017

「綠色炸彈」又再來襲,相信大家已陸續受到稅局寄出的新一期報稅表。報稅最緊要用盡免稅額,上有高堂有得扣、讀書有得扣,連供樓同強積金都有得扣!報稅前記得留意以下慳稅貼士,準時於一個月內(即6月2日或之前)提交報稅表,網上報稅可延期至7月3日。

記者:陳洛嘉
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用盡供養父母18萬免稅額

父母即使仍未退休兼有工作收入,亦不會影響子女申請供養父母免稅額。只要父母年滿55歲(於1962年4月前出生)、通常在香港居住、至少連續6個月與報稅人同住而毋須付出十足費用(或報稅人每年至少供養父母1.2萬元),每名有2.3萬元免稅額;若父母年滿60歲(於1957年4月前出生),每名免稅額則為4.6萬元。若父母長期與報稅人同住,更有額外一倍免稅額,即年滿55歲每名免稅額為4.6萬元,年滿60歲每名為9.2萬元,父母合計18.4萬元。

據稅務局的薪俸稅計算機,按2016至17年度財政預算案建議計算應繳稅款,假設打工仔月入2萬元,全年總收入為24萬元,撇除其他免稅項目,純粹計算兩老已年滿60歲兼長期同住,今年已可由原本交1,740元稅變成完全不用交稅。

兄弟不能重複申請

不過,兄弟姊妹不能攤分父母免稅額,故理論上由全家收入最高的人申請最著數。若稅局收到重複申請,不會把免稅額分配予任何人,直至一方自願取消申請。如免稅額已給予其中一人,但其他人不服氣,則可於6個月內提出申索。已獲免稅額的一方要於合理時間內與家人達成共識,否則稅局可撤銷已給予的免稅額。

父母免稅額慳稅威力大,供養一對已年滿60歲的父母,合共免稅額高達18.4萬元。以家庭中哥哥月入3萬元、弟弟月入2萬元為例,撇除其他免稅項目,若哥哥全取免稅額,今年可由交稅6,760元大減至270元,弟弟就要交稅1,740元。反之,若哥哥交稅6,760元讓出免稅額,弟弟今年便毋須交稅。最差情況下兩兄弟各不相讓,則兩人共交稅8,500大元。
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置裝應酬費或能申報

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自去年起強積金供款免稅額升至最高1.8萬元。 資料圖片
強積金可以扣稅,自去年起供款免稅額升至最高1.8萬元,但要留意自願性供款並不包括在內。強積金免稅額以個人為單位,若打工仔有多份兼職,即使供款合共超過1.8萬元,稅局最多仍只會扣1.8萬元。一份正職月入2萬元的打工仔,今年可扣1.2萬元;月入3萬元或以上,則可盡扣1.8萬元。

另外,原來還有部份不為人知的工作開支亦能扣稅。應酬費、交通費、更換服裝費等或可扣稅,若該筆開支完全是因應產生入息而引致,而僱主不讓打工仔開公數,但打工仔必須付出這筆開支、否則無法履行(perform)職務時,就可申請扣稅。至於應酬費用,必須由申索人證明是與業務洽談有直接關係而必須花費的,所保存的紀錄不但要列出費用詳情和接受款待人士姓名,更要載明有關業務性質。至於交通費,只有在執行職務時必須招致的交通開支才可以獲准扣除,當局會衡量合理性。
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工作相關學費有得減

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個人進修開支於今年稅季有最高8萬元免稅額。 資料圖片
莘莘學子都有得扣稅!個人進修開支於今年稅季有最高8萬元免稅額,包括課程及有關考試費用。惟課程必須是為了維持工作所需資格而修讀,如行政人員管理課程、秘書文員商業或電腦課程等,若獲僱主、政府或其他機構資助學費,納稅人就應只申報自己負擔的部份。於明年2017至2018課稅年度起,個人進修開支最高免稅額更升至10萬元。

稅局認可的課程包括由大學、專上學院、行業專業協會(例如香港銀行公會、特許公認會計師公會等)舉辦,或據《稅務條例》審定的發展課程。至於私人補習費用,因非由指定機構舉辦,不能獲扣稅。

申報個人進修開支時,亦要留意要於交學費的課稅年度申請。由於每年課稅年度由4月開始計算,如於2016年2月交學費,但到2016年9月才上課,就應在2015/16而非2016/17課稅年度申請扣稅。
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樓奴享20次扣稅機會

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按目前自住居所供樓利息扣稅規定,每位納稅人一生中享15次扣稅機會。 資料圖片
正供樓的打工仔孭住一身債,按目前自住居所供樓利息扣稅規定,每位納稅人一生中享15次扣稅機會,每年上限10萬元。政府建議於明年2017至2018課稅年度開始,將扣稅機會增至20次,上限不變。

由於目前逾八成用家選用浮息按揭,在加息周期下,將來按揭息更大可能貼近可扣稅的10萬元上限,故趁此段時間申請扣稅可享最多免稅額。惟經濟學家關焯照稱,大部份業主報稅都會選擇即用扣減供樓利息,因使用期與供款期相若,「𠵱加扣1蚊同之後扣1蚊價值唔同,中間有通脹,而且冇人知道第日經濟環境點、息率點變」。

申索扣除居所貸款利息的住宅須是自住香港物業,按揭利息須為購置該物業的供樓貸款,貸款人須是《稅務條例》所訂明的機構如銀行、財務公司。若物業由夫婦共有,兩人皆為納稅人士,基本上只能平均享用扣稅額;若妻子為家庭主婦,便可提名丈夫全數享用扣稅額。
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